Ставки и список льготных видов деятельности на УСН. 20% вместо 30%

Относится ли деятельность организации или ИП на УСН к льготным видам деятельности определяется по основному коду ОКВЭД. Удельный вес деятельности компании по данному виду должен быть не менее 70%, но как будут проверять эти данные в законе не прописано. При полном отсутствии доходов пониженный тариф применять нельзя(письмо Минтруда от 02.07.2014 г. № 17-4/В-295). Организации и ИП на УСН на льготах, указанны в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Список утвержден для всей России и не зависит от региона. Список действует с 2011 года, распространяется и на 2014 год.

На страховые взносы самого ИП данная льгота не распространяется.

Ставки страховых взносов 2014-2015 года

Льготная категория выделена большим шрифтом.

Плательщики и коды плательщиков Пенсионный фонд ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка
Для лиц 1966 год рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
Общий режим (НР) 22% 16% 6% 5,1% 2,9% 30%
Плательщики, применяющие УСН (НР) (кроме УСН льготных видов, см ниже)
Плательщики переведенные на ЕНВД (НР)
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (НР)
Общий режим (зп за год свыше, 568 тысяч рублей — в 2013 году, 624 т.р. — в 2014 году) 10% 10% - - - 10%
Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 568 тысяч рублей — в 2013 году, 624 т.р. — в 2014 году) (кроме УСН льготных видов)
Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 568 тысяч рублей — в 2013 году, 624 т.р. — в 2014 году)
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 568 тысяч рублей — в 2013 году, 624 т.р. — в 2014 году)
Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (см. этот список ниже) (ПНЭД) 20% 14% 6% - - 20%
С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) (ПНЭД) 20% 14% 6% - - 20%
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги 22% 16% 6% 5,1% 2,9% 30%
Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) / деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта / издательская деятельность (СМИ) 21,6% 15,6% 6% 3,5% 2,9% 28%
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (ООИ) 21% 15% 6% 3,7% 2,4% 27,1%
Плательщики, применяющие ЕСХН (ЕСХН)
Сельскохозяйственные товаропроизводители (СХ)
Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности 8% 2% 6% 4% 2% 14%
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (ХО)
Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (ОДИТ)
Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД
НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ИТС) 14% 8% 6% - - 14%
Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна - - - - - -

Льготные ОКВЭД

  • Производство: пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков; текстильное и швейное; кожи, изделий из кожи и производство обуви; изделий из дерева и обработка древесины; химическое; резиновых и пластмассовых изделий; прочих неметаллических минеральных продуктов; готовых металлических изделий; машин и оборудования; электрооборудования, электронного и оптического оборудования; транспортных средств и оборудования; мебели; спортивных товаров; игр и игрушек; музыкальных инструментов; целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; различной продукции, не включенной в другие группировки. А именно:
  • а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);
  • б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
    (код ОКВЭД 15.98);
  • в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18);
  • г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код
    ОКВЭД 19);
  • д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД
    20);
  • е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
  • ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
  • з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код
    ОКВЭД 26);
  • и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
  • к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
  • л) производство электрооборудования, электронного и оптического
    оборудования (код ОКВЭД 30-33);
  • м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34,
    35);
  • н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
  • о) производство спортивных товаров код ОКВЭД (36.4);
  • п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
  • р) научные исследования и разработки
  • с) образование (код ОКВЭД 80);
  • т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
  • у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
  • ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
  • х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
  • ц) строительство (код ОКВЭД 45);
  • ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код
    ОКВЭД 50.2);
  • ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код
    ОКВЭД 90);
  • щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (код
    ОКВЭД 63);
  • ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
  • э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и
    изделий из них (код ОКВЭД 21);
  • ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
  • я) производство различной продукции, не включенной в другие
    группировки (код ОКВЭД 36.6);
  • я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код
    ОКВЭД 52.7);
  • я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
  • я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом
    фильмов (код ОКВЭД 92.1);
  • я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за
    исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
  • я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код
    ОКВЭД 92.52);
  • я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код
    ОКВЭД 92.53);
  • я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники
    и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и
    индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи
    58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ».

Данные ОКВЭД должны быть у организации(ИП) в ЕГРЮЛ(ЕГРИП). Другие коды деятельности под льготы не подпадают.

Если организация на ОСНО, ЕНВД или Патенте?

Данные льготные ставки распространяются только на тех кто применяет УСН.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Пользовательское соглашение.

Доверьте работу профессиональным бухгалтерам и юристам. Это выгоднее, быстрее и дешевле во всех отношениях. Заключите прямо сейчас договор на бухгалтерское обслуживание Вашей организации в Москве! Поверьте, мы знаем, что качественное бухгалтерское сопровождение и правильное ведение бухгалтерского учета уже СЕЙЧАС гораздо дешевле откладывания решения на потом! Позвоните нам: наш телефон 8 (495) 215-05-30. Мы договоримся друг с другом.

Есть вопросы? Отправьте нам сообщение:

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Пользовательское соглашение.

При несоблюдении сроков сдачи налоговых деклараций и уплаты налогов, при не качественном ведении бухгалтерского учета налоговые органы могут начислить пени и штрафы, заблокировать расчетный счет, обратить взыскание на имущество предпринимателя или организации.