Относится ли деятельность организации или ИП на УСН к льготным видам деятельности определяется по основному коду ОКВЭД. Удельный вес деятельности компании по данному виду должен быть не менее 70%, но как будут проверять эти данные в законе не прописано. При полном отсутствии доходов пониженный тариф применять нельзя(письмо Минтруда от 02.07.2014 г. № 17-4/В-295). Организации и ИП на УСН на льготах, указанны в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Список утвержден для всей России и не зависит от региона. Список действует с 2011 года, распространяется и на 2014 год.
На страховые взносы самого ИП данная льгота не распространяется.
Ставки страховых взносов 2014-2015 года
Льготная категория выделена большим шрифтом.
| Плательщики и коды плательщиков | Пенсионный фонд | ФФОМС | ФСС | Налоговая нагрузка | ||
| Для лиц 1966 год рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопительная часть | ||||
| Общий режим (НР) | 22% | 16% | 6% | 5,1% | 2,9% | 30% |
| Плательщики, применяющие УСН (НР) (кроме УСН льготных видов, см ниже) | ||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД (НР) | ||||||
| С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (НР) | ||||||
| Общий режим (зп за год свыше, 568 тысяч рублей — в 2013 году, 624 т.р. — в 2014 году) | 10% | 10% | - | - | - | 10% |
| Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 568 тысяч рублей — в 2013 году, 624 т.р. — в 2014 году) (кроме УСН льготных видов) | ||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 568 тысяч рублей — в 2013 году, 624 т.р. — в 2014 году) | ||||||
| С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 568 тысяч рублей — в 2013 году, 624 т.р. — в 2014 году) | ||||||
| Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (см. этот список ниже) (ПНЭД) | 20% | 14% | 6% | - | - | 20% |
| С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) (ПНЭД) | 20% | 14% | 6% | - | - | 20% |
| Организации, оказывающие инжиниринговые услуги | 22% | 16% | 6% | 5,1% | 2,9% | 30% |
| Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) / деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта / издательская деятельность (СМИ) | 21,6% | 15,6% | 6% | 3,5% | 2,9% | 28% |
| Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (ООИ) | 21% | 15% | 6% | 3,7% | 2,4% | 27,1% |
| Плательщики, применяющие ЕСХН (ЕСХН) | ||||||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители (СХ) | ||||||
| Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности | 8% | 2% | 6% | 4% | 2% | 14% |
| Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (ХО) | ||||||
| Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (ОДИТ) | ||||||
| Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД | ||||||
| НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации | ||||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ИТС) | 14% | 8% | 6% | - | - | 14% |
| Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна | - | - | - | - | - | - |
Льготные ОКВЭД
- Производство: пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков; текстильное и швейное; кожи, изделий из кожи и производство обуви; изделий из дерева и обработка древесины; химическое; резиновых и пластмассовых изделий; прочих неметаллических минеральных продуктов; готовых металлических изделий; машин и оборудования; электрооборудования, электронного и оптического оборудования; транспортных средств и оборудования; мебели; спортивных товаров; игр и игрушек; музыкальных инструментов; целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; различной продукции, не включенной в другие группировки. А именно:
- а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);
- б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
(код ОКВЭД 15.98); - в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18);
- г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код
ОКВЭД 19); - д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД
20); - е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
- ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
- з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код
ОКВЭД 26); - и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
- к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
- л) производство электрооборудования, электронного и оптического
оборудования (код ОКВЭД 30-33); - м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34,
35); - н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
- о) производство спортивных товаров код ОКВЭД (36.4);
- п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
- р) научные исследования и разработки
- с) образование (код ОКВЭД 80);
- т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
- у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
- ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
- х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
- ц) строительство (код ОКВЭД 45);
- ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код
ОКВЭД 50.2); - ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код
ОКВЭД 90); - щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (код
ОКВЭД 63); - ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
- э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и
изделий из них (код ОКВЭД 21); - ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
- я) производство различной продукции, не включенной в другие
группировки (код ОКВЭД 36.6); - я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код
ОКВЭД 52.7); - я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
- я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом
фильмов (код ОКВЭД 92.1); - я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за
исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51); - я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код
ОКВЭД 92.52); - я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код
ОКВЭД 92.53); - я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники
и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и
индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи
58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ».
Данные ОКВЭД должны быть у организации(ИП) в ЕГРЮЛ(ЕГРИП). Другие коды деятельности под льготы не подпадают.
Если организация на ОСНО, ЕНВД или Патенте?
Данные льготные ставки распространяются только на тех кто применяет УСН.