Упрощенная система налогообложения представляет собой превосходную возможность для частных предпринимателей, которую последним предлагает законодательство Российской Федерации. Суть «упрощенки» состоит в том, что каждый индивидуальный предприниматель освобожден от оплаты нескольких налогов. Тем не менее, стоит сразу отметить, что предпринимательская деятельность на упрощенной системе налогообложения имеет довольно ограниченный характер.

Преимущества и ограничения для индивидуальных предпринимателе на «упрощенке»

· Не разрешается использовать УСН следующим категориям предпринимателей:

· Производящие подакцизные продукты.

· Осуществляющие добычу полезных ископаемых, а также реализующие их;

· Осуществляющие деятельность в игорном бизнесе;

· Предприниматели, которые перешли на единый с/х налог;

· Предприниматели, которые имеют более ста наемных рабочих.

Упрощенный бухучет для УСН. 6% с доходов или 15% с доходы минус расходы

К основным преимуществам упрощенной системы налогообложения относится освобождения от оплаты нескольких налогов, что существенно уменьшает налоговое бремя на самого предпринимателя, и упрощенный бухучет. Ведь, если вести книгу доходов-расходов, можно сказать, что это и есть большая часть упрощенного бухгалтерского учета для УНС. При этом налоговая отчетность также очень проста для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» в сравнении с иными видами налогообложения.

Так, все индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать НДФЛ с прибыли от своей деятельности. Тем не менее, если он работает согласно трудового договора и параллельно имеет свое дело, налогом с доходов физических лиц облагается лишь прибыль от трудовой деятельности, бизнес в этом случае таким налогом не облагается.

Для предпринимателей отсутствует и налог на имущество, которое используется для осуществления своей деятельности.

Еще одним налогом, от которого освобождаются предприниматели, является НДС. Отсутствие последнего существенно повышает конкурентоспособность продукции ИП. Ведь стоимость товара несколько ниже. Тем не менее, в этой выгоде есть и свои недостатки, поскольку главные партнеры индивидуального предпринимателя, которые платят НДС, теряют возможность его возмещения от государства. Данный факт может негативно повлиять на объемы приобретения товаров и услуг, поскольку они в этом случае становятся менее выгодными.

Ставка налога от 6%-15%

В случае, если вы приняли решение перейти на упрощенную систему налогообложения, необходимо определить для себя соответствующую ставку налога. Существуют два вида ставки налогов при «упрощенке»:

· Индивидуальный предприниматель на УСН облагается 6-процентным налогом с общей суммы прибыли. При этой ставке для налоговой не важны расходы самого предпринимателя, а только доходы, поскольку ничего в статью расходов он не может включить для уменьшения суммы налога. Он может лишь включать для снижения размера налога суммы страхового взноса на оплату социального страхования за сотрудников и себя. Но уменьшить налог более чем на 50% даже за счет взносов предприниматель не имеет права.

· Индивидуальный предприниматель имеет возможность уплачивать ставку налога от 5% до 15% от общей прибыли минус все расходы. Более точный размер ставки налога в данном диапазоне регулируют субъекты РФ.

Упрощенный бухучет для УСН. 6% с доходов или 15% с доходы минус расходы

Исходя из всего вышесказанного, при определении ставки налога индивидуальному предпринимателю необходимо брать в учет особенности своей деятельности. К примеру, в случае если прибыль на протяжение одного года будет большой, естественно, что тогда оптимальным вариантом буде второй вариант ставки налога. Дело в том, что тогда у предпринимателя есть возможность уменьшить суму налога за счет понесенных расходов, чего делать нельзя в первом варианте с 6-процентной налоговой ставкой.

Стоит отметить, что есть еще один нюанс для индивидуальных предпринимателей, которым регулируется случаи, когда сумма налога может быть меньше минимальной ставки налога. В таком случае уплачивается 1% от общей суммы прибыли. Если при уплате налогов имела место переплата, предприниматель имеет возможность учесть ее в будущие налоговые периоды и тем самым включить их в расходы.